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整理编辑：曹华龙 133 1296 9998 （微信同号）
大型上市公司可能已经定义了首席财务官的角色，但首席财务官职位在中型甚至小型公司中变得越来越普遍。
是什么推动了对专业知识的投资？通常，处于战略十字路口的首席执行官认识到可以帮助他们扩大市场份额和业务的财务专家顾问的价值。
简而言之，聪明的公司现在将 CFO 职位——无论是内部 CFO 职位还是虚拟 CFO 或部分 CFO 职位——更多地视为投资而非支出。
首席财务官 (CFO) 是组织中级别最高的财务专业人员，负责企业的财务健康。CFO的职责包括但不限于建立一流的财务和会计团队，确保收入和支出保持平衡，监督财务规划和分析职能，对并购等事项提出建议，获得资金，与部门负责人合作分析财务数据和制定预算，证明报告的准确性，并就战略与董事会和首席执行官进行磋商。
首席财务官还可以帮助设定技术方向，尤其是金融科技，并根据他们的财务洞察力和行业知识，就从供应链到营销的方方面面提出建议。
最有价值的首席财务官都是有远见的人——他们着眼于未来，与高层领导密切合作，并且毫不避讳地提出战略举措的建议。
首席执行官(CEO)是公司最高级别的行政人员。根据公司结构，首席执行官可能负责公司运营和财务健康的所有方面，或者总裁可能分担一些职责。首席执行官是公司对媒体和分析师、公众以及（如果适用）董事会的正式面孔和声音。
CFO是组织中最高级的财务人员。他们直接向首席执行官报告，并与董事会密切合作。
虽然从组织结构图的角度来看，CEO 占据更高级别的位置，但在高绩效公司中，CFO 和 CEO 密切合作，CFO 充当传声筒、战略家和风险缓解者。
财务总监是 CPA（注册会计师），通常拥有 MBA等专业 学位。财务总监负责编制财务报告和分析财务数据。财务总监通常负责组织中的会计职能并向首席财务官报告。财务软件工具（比如用友NC财务软件）可能是团队的一部分，该团队包括簿记员、应收账款/应付账款文员、薪资专家、报税员和会计师。
首席财务官依靠会计和财务总监生成的报告就公司的战略财务方向向首席执行官和董事会提出建议。财务总监和其他职能专家向首席财务官报告。
§ 之所以需要首席财务官，是因为公司规模来决定，而不是对具有深厚财务专业知识的战略顾问的渴望。
§ 首席财务官是一个涵盖会计和财务的团队的队长，该团队由高级领导（例如财务总监和财务副总裁）和运营人员（会计师、簿记员、税务专家、数据分析师）组成。
§ 担任首席财务官需要会计或金融背景和高级商业学位，通常包括 MBA 学位。但这也需要大量的软技能。
首席财务官 (CFO) 在组织中担任最高财务职位。他们负责跟踪现金流和财务规划，根据内外环境和实际情况分析公司的财务优势和劣势，并提出战略方向。
CFO 对组织和各种监管实体和当局负责，包括上市公司的证券交易委员会 (SEC)。他们精通公认会计原则以及相关法规。
CFO 的角色是双重的：监督组织的财务活动，包括对执行运营职能的财务和会计专业人员负责，并为 CEO 和 C-suite 同行提供战略咨询服务。
调查显示了金融和商业精英如何对成功因素进行排名，以及这些优先事项如何随时间发生变化。
实现收入和盈利目标以及保持现金流稳定显然属于 CFO 的职权范围。财务负责人还为整个组织的部门负责人提供建议，协助他们实现收入最大化（如果他们具备创收能力）并在不牺牲客户或员工满意度或公司声誉的情况下控制开支。
CFO 帮助为财务团队挑选技术娴熟的员工，并与部门合作分配人力资本管理的预算。
CFO 将复杂的数据——当前、过去和预测的财务结果——放在正确的角度，帮助 CEO 做出明智的财务决策：我们应该推出这种新产品或服务吗？我们能负担得起将我们的供应链转移吗？我们的员工在任何地方工作的影响是什么等等？
企业资金流动性
流动性是指一个组织使用随时可用或流动的资金偿还其短期债务（不到一年到期的债务）的能力。流动性通常表示为公司所欠资产与其拥有资产的比率或百分比。
首席财务官关心的是确保客户按时足额付款并控制费用，以便手头有足够的现金来履行财务义务。
CFO 的部分战略重点是确保其组织获得丰厚的投资回报 (ROI)。投资回报率衡量获得投资回报的可能性以及该回报的精确数额。作为一个比率，它将投资的收益或损失视为成本的百分比。
由于 ROI 是一个相对基本的 KPI，并未考虑所有变量（例如净现值），因此首席财务官会添加上下文来评估项目是否会提供足够稳健的 ROI 以值得投资。
重要的是，首席财务官不仅要报告事实——他们对组织的重要价值在于他们准确预测未来可能结果的能力。这包括财务预测和建模，不仅基于公司过去的业绩，还基于可能影响收入和支出的内部和外部因素。CFO 的任务是理解各个部门级别的预测，从而为 CEO 和股东制定利润预测。
内部因素包括销售趋势、劳动力和人力资源相关成本、原材料价格等，而外部数据输入可能包括资本机会成本、市场需求变化、新兴竞争对手和技术进步。
为了监控外部环境，首席财务官可能依赖政府数据、分析公司以及商业和一般媒体，辅之以通过行业和协会会员资格以及董事会成员、贷方和其他人的意见收集的见解。
包括资产负债表、损益表和现金流量表在内的财务报告有助于内部领导和外部利益相关者了解企业的财务状况，首席财务官有责任根据公认会计原则 (GAAP) 证明这些报表准确且完整).以便在公司寻求银行贷款或风险投资或股权融资等事项中创造基本的条件和依据。
CFO 职位的主要职责因组织规模、行业以及是上市公司还是私营公司而异，但通常分为三大职能领域：财务总监、财务以及战略和预测。
组织可能有专业人员监督部分或所有这些角色并向首席财务官报告。
财务总监负责日常会计和财务业务，通常持有注册会计师或工商管理硕士学位。他们负责创建报告，深入了解公司的财务状况，包括应收账款、应付账款、存货和工资单。
财务主管负责公司的流动资金、债务和资产。这包括公司可能拥有的任何投资，无论是建筑物和设备等实物资产，还是金融投资。
战略和预测涉及使用可用的内部和外部数据和报告，就产品开发、市场扩张、人力资本管理、并购和资本投资等领域提出建议。这也是情景规划和 结构化规划和预测练习的落脚点。
财务总监、财务主管和 FP&A 分析师是团队中非常宝贵的成员，但在所有这些领域，责任都在 CFO 的办公桌上。
CFO 指导财务和会计团队，对企业的财务健康状况有广泛的了解，使 CEO 以及包括 CMO、COO 和人力资源和销售副总裁在内的同事能够专注于自己的目标和运营问题。虽然 CEO 或 COO 可能具有会计或金融背景，但他们通常不具备首席财务官所具备的同等水平的技术敏锐度和经验。
此外，首席财务官还提供：
这使他们能够组建一支成功的财务和会计团队。首席财务官了解公司在什么时候需要增加专业人员，例如税务专家，并将定义角色和分配职责。
这使公司能够将自己与同行进行比较。很多国际知名企业经常寻求从竞争对手那里聘请 CFO 是有原因的，行业经验非常重要。
从帮助以前的雇主成功扩张（无论是有机扩张还是通过并购）中获得的经验对于 CEO 来说是无价的，尤其是那些希望将公司上市的人。CFO 帮助寻找投资机会并明智地使用资本。
在监管合规性方面，以及因债务过多和流动性过少、供应链脆弱、承包商雇用不当和技术实施不当而产生的潜在风险。
虽然聘请经验丰富的首席财务官是一项投资，但回报可能非常可观。
当今的 CFO 面临着多方面的挑战，尽管他们受益于比如财务软件等信息化工具持续的技术进步以及基于海量数据进行分析和预测的能力。以下是 CFO 面临的前五项挑战：
承担太多责任（51%）：
正如我们所见，这个角色是一个广泛而不断扩展的角色。不断发展的监管环境、快速发展的技术和全球范围内的巨大市场变化从一方面挤压 CFO，同时难以找到和留住合适的会计和财务人才增加了时间管理的压力。
管理现金流 (43%)：
所有组织都需要跑道，但保持健康的现金流是一种平衡行为。首席财务官必须管理收入和应收账款，同时关注支出和短期和长期负债。现金流量分析是一项持续的工作。
与现金流分析一样，情景分析是或者应该是一个持续的过程。通过指导对各种经济状况对组织收入的潜在影响进行全面分析，CFO 可以针对正面和负面结果进行规划。
及时报告一直至关重要，但在快节奏的全球商业环境中，获取信息是做出合理的战略决策以及识别和避免风险的基础。此外，财务团队出具的报告，如损益表，可以决定融资的成败。
越来越复杂的技术可以帮助 CFO 履行职责，这些技术可以帮助进行报告和预测，包括具有内置商业智能的仪表板。但技术代表了对资本和人力资源的重大投资。
将 CFO 角色更多地视为报告而非战略的公司正在或将很快处于劣势。是的，财务主管需要确保他们和管理团队有及时的数据来支持决策。但跨业务所有部分的战略规划和协作才是成功的动力。
因此，难怪 CFO 调查始终显示这种演变。尤其是在中小型企业中，首席财务官往往身兼数职。他们不仅从事传统的首席财务官工作，还评估网络及数据安全风险、管理系统和数据集成、满足人才需求以及评估区块链和人工智能等新技术。
当 CEO 和更多初级财务人员不再具备充分评估组织的财务状况、评估现金流、预测未来财务需求和告知业务战略的技能时，企业组织应考虑聘请 CFO。一些专家建议以年收入 过亿作为标志，是时候聘请全职 CFO 了。但不要忘记兼职/部分和虚拟 CFO 即服务产品是可用的。
虽然许多组织可能会等到他们开始遇到财务挑战时才设立这个角色，但我们建议采取更积极主动的态度。问你自己：
我们是否开始追求增长战略？如果是这样，您将需要深入了解损益表、收入和现金流量表。如果您发现收购机会，谁会看相关的资料并准确分析？银行和其他潜在投资者喜欢让首席财务官证明准确性和完整性。
我们是否有健全的、可重复的规划和预算流程？如果没有，则说明您缺乏坚实的财务基础。传统的方式是否还能再适合未来的发展变化。
我们是否充分利用了我们的数据，而不仅仅是在明显的领域？例如，我们是否正在挖掘电子商务数据来为客户成功计划提供信息？首席财务官倾向于支持数据使用。
我们对财务报告要求有信心吗？例如，无形资产是否因经济不景气而减值？如果是这样，您将如何解释和应对？
然后是特定于行业的考虑因素。对于许多制造商、零售商和分销商而言，环境突如其来的变化揭示了供应链运营中的弱点，经验丰富的 CFO 可以帮助排除这些潜在的风险。
上市公司的首席财务官薪酬通常是现金和股票的混合体。在公共和私营企业中，薪酬取决于多种因素，从公司规模和行业到地域、经验、资历以及向首席财务官报告的财务/会计部门或部门的数量。2021 年，薪酬最高的首席财务官是高盛的 Stephen Scherr，总薪酬为 2020 万美元，遥遥领先。根据 权威数据，在所有公司中，截至 2021 年初，美国 CFO 的平均薪酬为 394,235 美元。但根据工资和工作地点，在较小的公司，薪酬徘徊在 150,000 美元到 200,000 美元之间。
有效的 CFO 具有将一系列职能和技能（包括硬技能和软技能）分开的能力。
担任首席财务官需要会计或金融背景和高级商业学位，通常包括 MBA 学位。首席财务官还必须具备分析数据的经验，才能就财务和组织战略提出建议。
除了具备“硬技能”，包括理解公认会计原则、预算编制和数据分析，当今的首席财务官还需要具备扎实的领导能力和管理能力——有效沟通、冲突管理和谈判的“软技能”。
担任此职位的个人必须不仅根据内部数据而且根据外部环境（监管、市场和宏观经济）为组织预测和提供战略方向，并能够就特定行业的挑战和机遇提出建议。
最后，首席财务官需要牢牢掌握金融技术或金融科技——它的持续发展、可用选项及其应用，如何就 IT 投资和基础设施做出财务上合理的决策，以及如何与员工沟通和教育员工以确保在整个组织内全面采用先进技术— 如果不使用技术，您的投资回报率就会下降。
CFO 及其团队依靠技术来分析可供他们使用的海量数据。先进智能的财务管理软件有助于做出明智的决策，腾出时间专注于战略和关键的咨询角色。
CFO 需要核心财务报告、审计和合规能力，还应该寻找有助于 FP&A、财务和资本结构与分配、监管合规以及企业投资组合管理和建模的集成系统。
今天的 CFO 工作时间很长——在 Brainyard 最近的一项调查中，54% 的 CFO 表示他们每周工作 50 小时或更长时间——并且要兼顾许多职责。但回报是一份充实的工作，高级金融专业人士能够利用他们的经验并与首席执行官密切合作，不仅建立伟大的公司，而且建立有价值的职业。
虽然 CFO 可能具有会计背景，但这并不是在 CFO 职位上取得成功所必需的。会计包括围绕 AR、AP 和维护财务记录的活动。虽然首席财务官依赖于这些活动，但许多首席财务官拥有更广泛的财务技能，更专注于管理资产和负债、规划未来增长、业务战略和风险管理。与会计师不同，首席财务官向董事会、首席执行官和其他高级领导提供预测并就组织方向提出战略建议。
首席财务官在组织中担任最高财务职位。他们负责根据财务和会计团队提供的财务和运营数据和报告预测组织的财务状况，并就战略方向向首席执行官和董事会提供建议。
CEO是公司的首席执行官，在组织结构图上高于CFO。CFO 经常与 CEO 密切合作，并权衡高层战略决策。首席执行官和首席财务官都与董事会或董事有直接联系，并受托管理组织。
首席财务官通常晋升到 C 级，担任各种财务职位，例如财务副总裁或财务总监。许多人还拥有深厚的商业背景，通常拥有商业和金融双学位和/或 MBA 学位，并获得了特定行业的专业知识。较低责任级别的经验使财务专业人员能够胜任首席财务官的角色。
首席财务官需要与会计、金融和一般商业惯例相关的运营知识，以及战略性思考和大局观的能力。公司通常寻求高级学位或相应的经验。
由于技术对业务的各个方面（包括财务）产生重大影响，当今的首席财务官还必须熟悉运行现代财务和会计业务所需的软件。
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2023年3月5日
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